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外國人在日必知的報稅/退稅方式:確定申告

final tax return japan

年末調整和確定申告是在日繳稅的兩種方式。而在日本生活與工作的外國人之中, 雖不是所有人都需要辦理確定申告, 但對有些人是必須的。

首先,什麼是「 確定申告 」呢? 確定申告主要是針對自己1年(1/1~12/31)下來所需繳的所得稅,向政府提出精確的申報與繳納。但如有多繳的稅金,透過申告, 稅務署也會以還付金的方式退還至你的帳戶。

常有人會疑惑如果做完年末調整還需要確定申告嗎? 本文將會說明哪些人需要提出確定申告, 包含具體的手續流程和必備資料。讓你除了履行在日繳稅的義務外, 也懂得如何聰明報稅。

誰必須做確定申告?

persons who need tax return

即便是外國人, 只要在日本有領薪水, 就可能需要進行確定申告。具體來說, 若是符合以下任一條件,就必須提出確定申告:

  • 有薪資所得的人
  • 只有公的年金等雜項所得者 (從公的年金等的雜項所得扣掉所得扣除後有餘額時)
  • 有退職所得的人
  • 經特定計算後的結果有餘額的人

這邊我們將針對 「有薪資所得的人」和「 經特定計算後的結果有餘額的人 」再做進一步的說明。

有薪資所得的人

一般上班族基本上會由公司進行年末調整並從薪水中扣除所得稅等,故不用自己提出確定申告。

但是如果用以下試算後有餘額,且又符合下列(1)~(6)任一條件時, 則須進行確定申告。

  1. 將所得總額扣除所得扣除額(算出課稅對象的所得金額)
  2. 將1的計算結果乘於所得税税率(算出所得税額)
  3. 將2的所得税額扣除配当控除額、住宅借入金等特別控除額

以上計算完後有餘額的人, 請再確認有無符合以下任一條件:

(1) 薪資收入金額超過 2,000 萬日圓。
(2) 薪資收入來自 1 個地方,且此薪資全部為扣繳對象時,所有所得金額(除了薪資所得、退職所得)的合計超過 20 萬日圓。
(3) 薪資收入來自 2 個地方以上,且此薪資全部為扣繳對象時,没有作年底調整的薪資收入金額和各種所得金額(薪資所得,退職所得除外。)的合計金額超過 20 萬日圓。
※ 從薪資所得的收入合計金額,扣掉所得扣除合計金額(雜項損失扣除,醫療費扣除,捐款扣除及基礎扣 除除外)之後的金額在 150 萬日圓以下,並且各種所得金額(薪資所得,退職所得除外。)的合計金額 在 20 萬日圓以下者,不需要申報。
(4) 身為家族企業的股東或親屬等,除了從家族企業中獲得薪資外,還收取貸款利息、店舖・工廠等的租金、機械・器具的使用費等。
(5) 薪資依災害減免法,接受所得稅等源泉徵收稅額的寬限徵收或退還
(6) 在日本的外交機關工作的人或從事家佣的人等,收取薪資時未扣繳所得稅。

引用元:確定申告が必要な方|国税庁

簡單來說像是身兼兩份工作、副業收入20萬以上或是領未扣繳所得稅薪資的人皆是確定申告的對象。

【 補充 】年末調整是公司有義務為員工報稅, 但每個人還是可以自行透過確定申告去補報等。而確定申告時必需將年末調整後的薪資所得也一起申報 (因年末調整和確定申告本為互補關係而不相衝突, 在作完公司的年末調整後, 如必要還可自行辦理確定申告)

經特定計算後的結果有餘額的人

經以下計算有餘額的話, 則必須進行確定申告。

  1. 將所得總額扣除所得扣除額(算出課稅對象的所得金額)
  2. 將1的計算結果乘於所得税税率(算出所得税額)
  3. 將2的所得税額扣除配当控除額

和上述的「有薪資所得的人」計算類似, 差異只在於第三點這只有扣除”配当控除額”。

以上是須作確定申告之條件。另外對於日本所得稅尚不太清楚的人, 可參考此篇。※ 申報所得稅的同時也與住民稅有連動, 故可一併了解住民稅。

申請確定申告的流程

tax return form

接著, 我們將說明身為「非永住者」的人在提出確定申告時, 需要特別留意的地方。

補充說明:在日本有住所或居住超過一年以上的人稱為居民。 在這些居民中,符合以下兩種情況的人即是 「非永住者」。

  • 非日本國籍
  • 於過去 10 年以內, 居住在日本國內或在國內有住所的期間在5年以下

目前居住在日本的外國人大多屬於非永住者,因此我們將重點放在此類對象。

如果非永住者符合上述需要確定申告的條件,則必須進行確定申告。另外,若在日本之外的國家(例母國)有收入所得的話,無論是否有匯款至日本帳戶都將被徵稅,因此意外地有許多人都必須提出確定申告。

確定申告需準備什麼

通常該年度的確定申告須於隔年的2月16日~3月15日之間提出。 請注意,每年截止日期會依星期而有所變動。

提出確定申告時,首先得取得確定申告書,並依內容填寫必要項目。 此外, 還需提交以下資料, 準備好所有資料後,將其提交給稅務局即完成申告。

  • 本人身分證明文件
  • 印章
  • 戶頭帳號資訊(例本人名義的存摺或提款卡等)
  • 所得參照之文件( 源泉徴収票或支払調書等 ※正本 )
  • 為申請扣除所需的相關資料(如有符合控除項目)

請準備兩種身份證明文件:一個是可以確認到My number, 另一個是用來驗證身分的文件(例在留卡或護照)。 而印章不可使用連續章。若身為外國人沒有印章的話,也可以以簽名代之。

除了確實申報徵稅外, 反之如果你有需要扣抵所得稅的話,則需要提供該扣除的證明文件便可獲得退還金。例如:在提出醫療費控除的情況下,則需提供醫療費明細和交通費收據。 ※可供扣抵的項目有家族扶養/醫療/捐款等。

最後確定申告書有分「A」和「B」兩種, 一般上班族或打工族填寫的是申告書A,自營業和自由工作者則須填寫申告書B, 如尚有不清楚的地方也可詢問窗口人員。

提出確定申告的方式

備妥必要的資料後, 須向稅務署提出。而提出的方式有以下三種。

  • 前往税務署親自提交
  • 使用線上e-tax
  • 以郵送方式寄至税務署

親自前往稅務署提交的好處是如果有不清楚的地方可以當場詢問人員, 請求協助。如果是第一次辦理的人建議可以選此方式。不過通常確定申告期間, 稅務署屬業務繁忙期, 等待辦理的時間會比較久。可能要多預留些時間才比較充裕。

不知道自己居住地税務署的人, 可於下方確認稅務署所在地。

如果想在家中隨時進行確定申告, 可利用日本國稅局提供的電子申告・報稅系統 e-tax 。只要進入以下官網,便會看到確定申告書作成的頁面,按步驟即可完成e-tax線上申告。或者選擇列印內容郵寄至稅務署。

上述為確定申告的大概流程和提出方式。尚有不了解之處, 可向以下窗口詢問。※可英文對應

結 論

透過本篇內容, 希望你對確定申告的對象、具體流程和提出方式已有基本了解。

正因外國人需進行確定申告的情況也很多, 所以須自行確認是否符合申告條件。

雖每個人的情況不盡相同, 但面對看似複雜的確定申告時, 其實只要準備好資料, 上網按步驟操作一次就會發現沒那麼困難, 想想最後可以拿回多繳的所得稅和減輕住民稅,何樂而不為呢!

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